Készülj arra, hogy többször is ki kell menned Ausztriába.

Ha Osztrák bankszámlát akarsz, akkor a bankszámla nyitás és a későbbi ügyintézés érdekében legalább 2 alkalommal ki kell utaznod Ausztriába.

1. A bankszámla szerződés aláírása miatt. 
2. Az applikáció telepítése és beállítása miatt, de ez működik telefonon keresztül is,, tehát nem feltétlenül szükséges másodszor kiutazni 

Ha bejelentkezel a FinanzOnline felületére, akkor küldenek egy térti vényes levelet számodra, amely a jelszót tartalmazza - ezt szintén csak te veheted át. Ezt azért érdemes kérned, mert az ügyintézést nagyon megkönnyíti és gördülékennyé teszi.

Nem lehet Egyéni vállalkozásod és nem lehetsz BT-ben beltag, mert ezek korlátlan felelősséggel tartoznak a tevékenységükért - ebből adódik, hogy ezt csak egyetlen országban teheted meg.

Lehetsz BT kültagja, lehetsz Kft. - Zrt. - KHT - KKT - Szociális Szövetkezet tulajdonosa, sőt ügyvezetője, elnöke, vagy vezérigazgatója is, ha megbízotti (tehát nem alkalmazotti státuszban) jogviszonyban látod el a feladatot, mint Osztrák egyéni vállalkozó..

Arra viszont érdemes odafigyelned, hogy Ausztriában az adóbevallás előtt legyen Magyarországról egy NAV nullás igazolásod.

Miért van szükséged a NAV nullás igazolásra?

1. A 11.000 € nyereség adómentességéhez - ha van NAV nullásod az előző évről, akkor 11.000 €-ig 0%-al adózol, azaz addig adómentesen veheted ki a nyereségedet. Ha ezt szeretnéd, akkor nem lehet Magyarországon...
   1. alkalmazotti bejelentésed,
   2. céges osztalékod (ennek van más megoldása),
   3. ingatlan bérbeadásból származó jövedelmed,
   4. őstermelői (mezőgazdaságból származó) jövedelmed,
   5. megtakarításokból (pl.: TBSZ) származó jövedelmed
   6. befektetésekből (pl.: részvények) származó jövedelmed
2. Ha nincs NAV nullásod, mert az előző évben volt Magyarországról származó bevételed, akkor párhuzamos keresőnek minősülsz Ausztriában. Ez azt jelenti, hogy csak 2.000 €-ig adózol 0%-al, azaz csak addig veheted ki a nyereségedet adómentesen. 
   Itt 2 kivételt tesz Ausztria:
   1. Ha a bevételeid több mint 90%-a származik Ausztriából, akkor kérvényezheted a 11.000 €-ós 0%-os adózást.
   2. Ha a nem Ausztriából származó jövedelmed nem haladja meg a 11.000 €-ót és Ausztriában is leadózod azt - de ez beleszámít az osztrák forgalmadba.

Minden olyan tevékenység, amit osztrák egyéni vállalkozóként végeztél, az osztrák forgalomnak számít, attól függetlenül, hogy a számlát Ausztriában, vagy azon kívül élő és működő magánszemélynek vagy cégnek bocsátottál ki

Lehetsz, ha
a magyar Kft-ben (vagy más cégformákban - kivéve magyar EV és BT beltagság) megbízásos jogviszonnyal tevékenykedsz és nem vagy bejelentve.

Fontos megejgyezni, hogy amennyiben tulajdonosa vagy a Kft-nek, vagy több cégnek is, de nem vagy bejelentve és nem veszel ki osztalékot, akkor nem származik jövedelmed Magyarországról - így lesz NAV nullásod.

Ha veszel fel osztalékot, akkor nincs NAV nullásod és az osztalék után SZJA-t kell fizetned.

Magyarországon nincs járulékfizetési kötelezet

Tudnod kell, ha osztrák egyéni vállalkozó vagy, akkor Magyarországon nem lehetsz egyéni vállalkozó (KATÁs sem), vagy BT beltagja, mert ezen státusztok, csak 1 országban működhetnek. 

Azt is tudnod kell, hogy ha Magyarországon bármiből magán személyként jövedelmed származik (ingatlan bérlet, mezőgazdaság, stb...) - akkor nem lesz NAV nullás igazolásod, így Ausztriában párhuzamos keresőnek minősülsz. Ilyenkor lép érvénybe az, hogy maximum 2.000 €-ig tart az adómentességed.

Minimum 1.700 €-val készülj az alapításra, ha...

...féléves könyvelési és székhelyszolgáltatási díjat akarsz fizetni, ami az alábbi költségekből tevődik össze:

• 800 € egyszeri költség - közvetítési és ügyintézési díj
• 900 € könyvelési és székhelyszolgáltatási díjat tartalmaz, ez esetben 6 havonta

Maximum 2.500 €-val készülj az alapításra, ha...
...éves könyvelési és székhelyszolgáltatási díjat akarsz fizetni, ami az alábbi költségekből tevődik össze:

• 800 € egyszeri költség - közvetítési és ügyintézési díj
  
• 1.700 € könyvelési és székhelyszolgáltatási díjat tartalmaz, 

Plusz díjszabások az alapszolgáltatásokon felül:

• 100 € + ügyvédi költség  / db - az engedély köteles tevékenység ügyintézési díja.
• 60 € / db - ha egynél több nem engedély köteles tevékenységet szeretnél.
• 100 € / év - ha negyedéves közösségi Áfa összesítőt kell beadni (kötelező), ha Ausztrián kívül is tevékenykedsz az EU-ban.

A járulékot negyedévente utólag fizeted Ausztriának, ami ~423 - 1.000 € / negyedév költséget jelent. 

Ha nincs székhelyed, a vállalkozásod azonnal megszűnik. Így ezzel nem érdemes játszani.

Ha nem tudod kifizetni a járulékokat, az Osztrák adóhatóság egy ideg türelmes - akár 6 hónapig - de ezzel szintén nem érdemes sokáig visszaélned.

Az Osztrák adóhatóság milyen rugalmasan kezeli a járulék kérdést. Ha nagyobb bevételed és nyereséged keletkezik, fizethetsz előre többet, amit vagy beszámítasz később, vagy növeled a nyugdíj alapodat.

Ausztriában kizárólag csak az alább felsorolt szakterületeket kell igazolni, a tevékenység végzéséhez szükséges végzettséggel. 

Ha ilyen tevékenységgel rendelkezel, a Partnereink segítenek abban, hogyan tudod ezt megtenni.

Minden más tevékenység szabadon végezhető, a tevékenységhez kötődő végzettség nélkül. 

Mint Osztrák egyéni vállalkozó rendelkezel közösségi adószámmal, így alapvetően Magyarországon nettóban tudsz vásárolni, ha feltüntetted a számlán a közösségi adószámot.

A gyakorlatban ez nem mindig működik.Kivitelezhető, de sok vállalkozó pl.: laptop-telefon...stb vásárlása esetén csak úgy adja Áfa mentesen ha kipostázhatja a székhelyed címére (ezzel sincs gond, mert a szolgáltatás ezt is tartalmazza), illetve ha viszel hivatalos crm nyilatkozatot - hogy az árú elhagyja az országot - valaki csak ezt fogadja el.

35.000 €-ig Ausztriában Áfa mentes vagy, azaz nettóban számlázol - az EU területén bárhol szintén Áfa mentesen számlázol. 

35.000 €-tól Ausztriában Áfa kötelessé válsz, azaz ha osztrák cégnek, vagy magánszemélynek számlázol, akkor 20% Áfát kell tenned mindenre - az EU területén, azaz Ausztrián kívül továbbra is nettóban számlázol.

Természetesen. Van olyan partnerünk, aki erre szakosodott és szívesen segít, de ezt külön díjazás ellenében teszi...
(erős és hosszú távú kapcsolatokkal bír az osztrák BNI-nak köszönhetően)

Amennyiben az alábbi szolgáltatásokra van szükséged:

• ügyvéd, jegyző, ingatlanos, marketinges, stb...
• hasonló érdekeltségű cég felkeresése, mint a tiéd,
• konkrét személyek, akivel szívesen felvennéd a kapcsolatot
• leányvállalat alapítása
• pénzügyi tanácsadás
• engedélyek ügyintézése (munkavállalási-, tartózkodási-, stb...)
• egyéb

Szólj és összekötünk a partnerünkkel.

Semmi. Megvan minden jogszabály amivel tovább lehet dolgozni, maximum tárgyi eszközök eladása vétele lehet bonyolultabb pl.: vámmal terhelve.

Egyéni vállalkozás
az osztrák iparkamara (WKO) végzi az egyéni vállalkozások alapítását, vállalkozói ügyek intézését;

• Az egyéni vállalkozás lehetősége (a WKO hivatalos német nyelvű oldala) 
• Az egyéni vállalkozásra vonatkozó jogszabályok (a WKO hivatalos német nyelvű oldala)

Adózás

• Az adózásra vonatkozó szabályok (a WKO hivatalos német nyelvű oldala)
• Az osztrák adóhatóság (FINANZAMT) honlapján találhatóak az adózási információk

Társadalombiztosítás

• Egészségbiztosítási információk
  • ide tartozik a prevenció,
  • egészséges életmód programok;
  • szűrővizsgálatok; 
  • rekreáció és
  • rehabilitáció valamint,
  • a fogászati kezelések  
• Betegségbiztosítási információk: orvosi ellátás, kórházi ellátás
• Nyugdíjbiztosítási információk

Az adózás sávosan működik - attól függően, hogy mennyi nyereséget értél el az előző évben.

Fontos tudnod, hogy Ausztriában a...

NYERESÉG = Bevétel - Kiadás 

...azaz lehetőséged van a vállalkozásodhoz kapcsolódó költségeidet elszámolni.

Gyűjtened kell a bevételi és kiadási számláidat, így az előző évet egy excel táblában összesítve vallod be az Osztrák adóhatóság felé az adóelszámolásodat.

Ha rendelkezel NAV nullás igazolással Magyarországról, akkor az adósávok így alakulnak:

-          0 €-tól    11.000 €-ig         0% adó
-    11.001 €-tól    18.000 €-ig      20% adó (a 7.000 €-ra)

-   18.001 €-tól    31.000 €-ig      30% adó (a 13.000 €-ra)

-   31.001 €-tól    60.000 €-ig     40% adó (a 29.000 €-ra)

-   61.001 €-tól    90.000 €-ig     48% adó (a 39.000 €-ra)

-   91.001 €-tól    1 millió  €-ig     50% adó

-   1.000.001 €-tól                           55% adó

A CSALÁDI PÓTLÉK ELSZÁMOLÁSA
 /a gyerek(ek) életkorától és számától is függ/

A gyerek életkorától függően:

     -    születéstől 3 éves korig    » 114,0 € / hó
     -    3 évestől 10 éves  korig     » 121 ,9 € / hó
     - 10 évestől 18 éves  korig      » 141,5 € / hó
     -  18 évestől tanuló jogi.         » 165,1 € / hó

Több gyerek esetén kiegészítő támogatás (testvérpótlék) jár:

       2 gyerek esetén    »     7,1 € / hó
       3 gyerek esetén    »  17,4 € / hó

       4 gyerek esetén    » 26,5 € / hó
       5 gyerek esetén    » 32,0 € / hó

        6 gyerek esetén    » 35,7 € / hó

       7+ gyerek esetén  » 52,0 € / hó

Ausztriában különbözeti kifizetés van évente egyszer. Nézzünk egy példát: 
   2 gyerek esetén - 1 éves és 4 éves gyerek
      - Mo.-on kapsz kb. 26.000 Ft/hó (kb. 65 € / hó)
      - Ausztriában 114,0 € + 121,9 € + (2  x 17,4 €) = 270,7 € / hó (205,7 € / hó különbség)
     (ez 400 Ft/€ árfolyammal 82.280 Ft/hó, ami 1 év alatt 987.360 Ft különbséget jelent)

Ausztria összevezeti az előző évet a magyar hatóságokkal, és egy évben egyszer van különbözeti visszafizetés, azaz levonja a 270,7 €-ból a 65 €-ot, így marad 205,7 €/hó. Ezt megszorozza 12-vel - ha egész éved volt, akkor ez 2.468,4 €, majd egy összegben átutalja a számládra.

Ennek 1 feltétele van: 
a gyermekeiddel megegyező lakcímkártyával kell rendelkezned. Ha ez nem áll fenn, nem vagy jogosult Ausztriában a családi pótlékra.

Osztrák családi pótlék jár különbözetként vagy folyamatos ellátásként, ha valamelyik szülő Ausztriában bejelentett munkaviszonnyal (TB fizetéssel) rendelkezik és a munkabérből származó összes jövedelmének összege 75%-a Ausztriából származik.

Jogosultak továbbá az Ausztriában vállalkozó személyek abban az esetben, ha Magyarországon nem rendelkeznek munkaviszonnyal.

• A családi pótlék igénylésre, az Ausztriában jogviszonnyal rendelkező vér szerinti vagy örökbe fogadó szülő jogosult.
• Az igénylés alapfeltétele, hogy az igénylő személy a gyermekkel közös háztartásban éljen és ezt igazolni tudja.
• A családi pótlékot az osztrák Adóhatóság (Finanzamt) fizeti ki.

Tekintettel a családi támogatások rendszerét szabályozó európai uniós koordinációs rendelet 2010. május 1-től érvényes változásaira az alábbi lehetőségek léptek életbe:

• Elvált, gyermekeiket külön háztartásban nevelő szülők esetében lehetséges a családi pótlék igénylése abban az esetben, ha az Ausztriában dolgozó szülő nem él a vér szerinti gyermekkel közös háztartásban. Fontos! Elvált szülők esetében az ausztriai családi pótlékra az a szülő jogosult, aki a gyermekkel közös háztartásban él, független a gyerektartás fizetésétől. Például ha a gyermeket az édesanya neveli, de csak a vérszerinti apukának van Ausztriában munkaviszonya, a gyermek édesanyja akkor is jogosult az ausztriai családi pótlékra.)
• Közös háztartásban élő, nem vér szerinti gyermek után osztrák családi pótlék abban az esetben igényelhető ha az igénylőnek minimum 6 hónapja van a közös lakcíme a gyermekkel és az egyik vérszerinti szülővel

Fontos információ!
A járulékokat minden esetben negyedévente utólag fizetjük az osztrák állam felé, de a könnyebb érthetőség és az összehasonlíthatóság kedvéért az oldalon havi díjakra bontottuk.

AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÓK JÁRULÉKAI

JÁRULÉK = 
(Járulék alap x Járulék mértéke) + pótdíjak - visszatérítések

Az  1. évében automatikusan a minimális járulékalapból számítják ki az előzetes járulékaidat!

2022-ben a minimális járulék alap : 485,85 €

• Pensionsversicherung (PV) - nyugdíjbiztosítás: 18,5%
• Krankversicherungen (KV) - egészségbiztosítás: 6,8%
• Unfallversicherung (SVS) - társadalombiztosítás: 1,53%
• Unfall Versicherung (UV) - balesetbiztosítás: 10,64 €

A járulék az első évben: 140,99 € / hó

Fontos kiegészítő információk

A járulékfizetés a nyugdíjbiztosítás (PV) és egészségbiztosítási (KV) járulékok előírása az állandó utó megállapítás rendszerén alapul. A járulékokat kezdetben ideiglenes hozzájárulási alapon (BGL) határozzák meg. Ez a három évvel korábbi év BGL-én (frissítési tényezővel = 1,087 - szorozva) alapul.

Mivel a vállalkozásod 2. évben még hiányzik a BGL  - mert a megelőző harmadik naptári évben még nem voltál egyéni vállalkozó - a járulékokat ideiglenesen a vonatkozó minimális járulékalap alapján írják elő.

A 2. évben is  ennyi járulékot fizetsz = 140,99 € / hó

 - PV   = 89,88 € / hó
 - KV   = 33,04 € / hó
 - SVS =   7,43 € / hó
 - UV  =  10,64 € / hó

Viszont a 2. évben az első év jövedelemadó-megállapítás kézhezvétele után kerül megállapításra az első év végleges BGL-e, ami további járulékterhet vagy járulék jóváírást vonhat maga után.

Nézzük meg egy példán keresztül:
ha a vállalkozásodat 2022 májusában jegyezték be. A 2022-őre a minimális járulékalap alapján (485,85 €) az 1. évben összesen ennyi járulékot fizetsz = 140,99 € / hó

 - PV   = 89,88 € / hó
 - KV   = 33,04 € / hó
 - SVS =   7,43 € / hó
 - UV  =  10,64 € / hó

De ekkor már az SVS 2023-ban kapja meg az adóhivataltól a 2022. évi jövedelemadó-megállapítást. Ez magában foglalja a kereskedelmi tevékenységből származó nyereségedet - legyen a példában ez 5 000 € nyereség erre a 8 hónapra. 

2022-re a végleges havi BGL = 625 € (nyereség 5 000 € / 8 hónap tevékenység) + 122,92 € (89,88 € (PV) + 33,04 € (KV) 2022-ben) = 747,92 € végleges BGL

Ezért a 2022-es végleges PV-hozzájárulás ennyi lesz:
2022 végleges PV = 747,92 € x 18,5% = 138,37 €

A havi többletdíj 2022-re: 48,49 € = 138,74 € - 89,88 €
Az SVS 2022-re összesen 8 x 48,49 € = 387,92 € kiegészítő díjat ír elő

A kiegészítő díjak a végső BGL megállapításának évét követő naptári évben esedékesek. Négy negyedre oszlik.

A példa szerint  a 2022-es végleges BGL meghatározása 2023-ban 387,92 € többletköltséget von maga után. Ezeket 2024-ben kell előírni és 4 negyedévre kell osztani.

- 2024 február 28-án + 96,98 € részösszeg esedékes

- 2024 május 31-én + 96,98 € részösszeg esedékes

- 2024 augusztus 31-én + 96,98 € részösszeg esedékes

- 2024 november 30-án  + 96,98 € részösszeg esedékes., amit 18 napon belül ki kell fizetni.

Az újonnan érkezők az első 3 naptári évre akár 3 évre, azaz 12 negyedéves részösszegre is feloszthatják a kiegészítő kifizetéseket. (online űrlap kitöltése szükséges).

A 3.  évében...  

Az egyéni vállalkozói tevékenység 3. naptári évétől a KV-t terhelő járulékok is terhelik. Az önfoglalkoztatói célú járulékok (SVS) utólagos terhelése nem tervezett. Ezen a területen az ideiglenes BGL mindig egyenlő a végső BGL-vel.

Az SVS 2024-ben kapja meg az adóhivataltól a 2023. évi jövedelemadó-megállapítást. Ez magában foglalja a kereskedelmi tevékenységből származó nyereségedet - legyen a példában ez 8 400 € nyereség erre a 12 hónapra. 

2023-ra a végleges havi BGL = 700 € (nyereség 8 400 € / 12 hónap tevékenység) + 122,92 € (89,88 € (PV) + 33,04 € (KV) 2023-ban) = 822,92 € végleges BGL

Ezért a 2023-as végleges PV-hozzájárulás ennyi lesz:
2023 végleges PV = 822,92 € x 18,5% = 152,24 €

A havi PV többletdíj 2023-ra: 62,36 € = 152,24 € - 89,88 €
Az SVS 2023-ra összesen 12 x 62,36 € = 748,32 € kiegészítő PV díjat ír elő.

Plusz 2023-ra a végleges KV = 47,6 € = 700 € x 6,8% A különbözet = 47,6 € - 33,04 € = 14,56 €
Az SVS 2023-ra összesen 12 x 14,56 € = 174,72 € kiegészítő KV díjat ír elő.

A 2023-ra vonatkoztatott kiegészítő díjak összesen: 174,72 € + 748,32 € = 923,04 €

A kiegészítő díjak a végső BGL megállapításának évét követő naptári évben esedékesek. Négy negyedre oszlik.

A példa szerint  a 2023-as végleges BGL meghatározása 2025-ben 923,04 € PV + KV többletköltséget von maga után. Ezeket 2025-ben kell előírni és 4 negyedévre kell osztani.

- 2025 február 28-án + 230,76 € részösszeg esedékes

- 2025 május 31-én + 230,76 € részösszeg esedékes

- 2025 augusztus 31-én + 230,76 € részösszeg esedékes

- 2025 november 30-án  + 230,76 € részösszeg esedékes., 

Az újonnan érkezők az első 3 naptári évre akár 3 évre, azaz 12 negyedéves részösszegre is feloszthatják a kiegészítő kifizetéseket. (online űrlap kitöltése szükséges).

A példa szerint a 3. évre vonatkoztatott járulékok összege = 173,32 € / hó, ami tartalmazza z első évre példa szerint előírt 387,92 € kiegészítő díjat.

A 4. évtől már rendelkezünk a 3 évvel korábbi BGL-el, így a számítás egyszerűsödik.

Járulék = Járulék alap (BGL) x Járulék mértéke (%)

• Pensionsversicherung (PV) - nyugdíjbiztosítás: 18,5%
• Krankversicherungen (KV) - egészségbiztosítás: 6,8%
• Unfallversicherung (SVS) - társadalombiztosítás: 1,53%
• Unfall Versicherung (UV) - balesetbiztosítás: 10,64 €

Maradjunk a példánál - a 2025-ös járulékainkat számoljuk ki, ahol  2 dolgot kell figyelembe vennünk:

• 2022-ben  mennyi volt a végleges, szorozva a frissítési tényezővel
  BGL = 747,92 € x 1,087 = 812,99 €
• és  2023-ra mennyi kiegészítő díjat kell fizetnünk = 923,04 €

A példa szerinti 4. év járulékai összesen = 305,65 € / hó

• PV = (812,99 € x 18,5%) + (748,32 € / 12) = 212,76 €
• KV = (812,99 € x 6,8%) + (174,32 € / 12) = 69,81 €
• SVS = (812,99 € x 1,53%) = 12,44 €
• UV = 10,64 €

Az 5. évtől már rendelkezünk a 3 évvel korábbi BGL-el, így a számítás egyszerűsödik.

Járulék = Járulék alap (BGL) x Járulék mértéke (%)

• Pensionsversicherung (PV) - nyugdíjbiztosítás: 18,5%
• Krankversicherungen (KV) - egészségbiztosítás: 6,8%
• Unfallversicherung (SVS) - társadalombiztosítás: 1,53%
• Unfall Versicherung (UV) - balesetbiztosítás: 10,64 €

Maradjunk a példánál - a 2026-os járulékainkat számoljuk ki, ahol  már csak 1 dolgot kell figyelembe vennünk:

• 2023-ban a végleges BLG szorozva a frissítési tényezővel
  BGL = 822,92 € x 1,087 = 894,51 €

A példa szerinti 5. év járulékai összesen = 250,64 € / hó

• PV = (894,51 € x 18,5%) = 165,48 €
• KV = (894,51 € x 6,8%) = 60,83 €
• SVS = (894,51 € x 1,53%) = 13,69 €
• UV = 10,64 €

AUSZTRIÁBAN

• 35.000 € forgalom alatt nem vagy Áfa alany, azaz tárgyi adó mentsen számlázol magánszemélyek és cégek felé is. Ha Áfás számlát kapsz valakitől, akkor ki kell fizetned a +20% Áfát, de nem tudod azt visszaigényelni, csak költségként tudod elszámolni.
• 35.000 € - 100.000 € között Áfa alannyá válsz és negyedéves Áfa bevallási kötelezettséged lesz., valamint megjelennek a szigorú számadású nyomtatványok, a kettős könyvelés is. Ekkor már szembe tudod állítani a kiadási és bevéti Áfádat - ahol a különbözetet (nagyobb Áfa bevétel esetén) be kell fizetned.
• 100.000 € fölött havi Áfa bevallási kötelezettséged van és minden egyéb úgy működik, mint 35.000 - 100.000 € között

MI TÖRTÉNIK AZ ÁFÁVAL, 
HA AUSZTRIÁN KÍVÜL SZÁMLÁZOL?

Termék számlázása esetén

Mart László (mérlegképes könyvelő, adótanácsadó) videója - aki nem a partnerünk - nagyon jól összefoglalja az Áfával kapcsolatos kérdéseket.

Bár az alábbi videóban egy magyar vállalkozó szemszögéből közelíti meg László a kérdést, de az osztrák vállalkozás szemszögéből pontosan ugyanez a helyzet....

Szolgáltatás számlázása esetén

A példákban szereplő magyar vállalkozásra ugyanaz igaz, mint az osztrák vállalkozásra - hiszen ez egy EU-s direktíva.

FONTOS

Negyedéves közösségi Áfa összesítő kötelezettséged lesz, ha nem csak Ausztriában, ha azon kívül is - pl: Magyarországon tevékenykedsz.

Szolgáltató partnerünk természetesen ezt is elkészíti helyetted 100 € / év többlet költségért cserében.

Ki kaphat öregségi nyugdíjat Ausztriában?

• Aki betölti a megfelelő korhatárt (nők estén 60-62 év / férfiak esetén 65-67 év) és
• Ausztriában legalább 180 biztosítási hónappal rendelkezik vállalkozóként (15 biztosítási év), és
• 84 hónap, azaz 7 év keresőtevékenységgel rendelkezik.

Mi a nyugdíj jogalapja?

• Minden osztrák biztosított személynek joga van időskorában egy garantált szintű minimális ellátásra.
• Ha valakinek a nyugellátása (özvegyi nyugdíj, árvaellátása) és egyéb rendszeres jövedelme nem ér el egy meghatározott egyéni vagy családi jövedelmi küszöbbért, akkor kiegyenlítő támogatásért (Ausgleichszulage) folyamodhat.
• Az állami kiegészítő támogatás igénybe vételét meghatározó küszöbbéreket minden évben jogszabály határozza meg.
• A támogatás mértéke a tényleges nyugdíj/egyéb jövedelem összege és a nyugdíjas helyzetére vonatkozó küszöbbérek különbsége. (2017 óta a legalább 30 évi biztosítási idővel rendelkezők esetén a küszöbérték magasabb, mint a rövidebb biztosítási időt összegyűjtő nyugdíjasok esetében, vagyis magasabb összegű kiegyenlítő támogatásra nyújthatnak be igényt.)

A gyakorlat jelenleg...

Ha megszerzed Ausztriában 180 biztosítási hónapot, mint vállalkozó (15 biztosítási év) és 84 hónap, azaz 7 év keresőtevékenységgel is rendelkezel, akkor

Egyedülállóként a jelenlegi küszöbérték szerint -    889 € /hó
Házastárssal élők jelenlegi küszöbérték szerint - 1.334 € /hó

Tudnod kell, hogy...

• a küszöbérték lassan, de folyamatosan emelkedik.
• e 12 hónap után az osztrák állam rendszeresen 13. és 14. havi nyugdíjat is fizet.
• a 18-27 éves gyerekek esetén, ha aktív hallgatói jogviszonnyal rendelkeznek, kiegészítő öszeget is fizet
• plusz juttatást kapnak a rokkantnyugdíjasok is, ami további 137 €
• a nyugdíj mellett lehetőség van dolgozni, aminek mértékét semmilyen jogszabály nem korlátozza. Ez alól kivételt csak a korkedvezménnyel nyugdíjba vonulók jelentenek, akik havi 425 € összhatárig.

Összehasonlítás

Az SZJA alól csak akkor mentesülsz, ha nincs és nem is lesz Magyarországról származó bevételed magánszemélyként. Ha bármilyen Magyarországról származó bevételed keletkezik (pl.: ingatlan bérbeadás, osztalék, stb...), akkor azután SZJA-t kell fizetned.

Az Ausztriában keletkezett bevételeid után Ausztriában adózol - még ha magyar vállalakozásnak, vagy magánszemélynek kiállított számlából keletkezeik is. Ha Ausztriában leadóztad - akár 0%-al, akkor Magyarországon nincs SZJA kötelezettséged. Külföldről származó jövedelemként be kell vallanod - de ez már nem adóköteles, mert Ausztriában leadóztad - nincs kettős adóztatás.

A TB fizetéstől mentesülsz Magyarországon, mert ezt Ausztriában fizeted. TB ellátásra viszont Magyarországon is jogosult maradsz.

Lehet, de ez nem igazán éri meg...

Egy alkalmazott bejelentése után a járulék életkortól függően 500-600 €, és a bérminimum is erősen szabályozott. Így az éves járulékra fordított összeg 6-7.000 € legalább, és az alkalmazottakat jogait egy nagyon erős szervezet védi Ausztriában.

Okosabb és költséghatékonyabb vállalkozóként foglalkoztatni - megbízási szerződéssel.
Ha a vállalkozói járulékai és egyéb költségeket is beleépíted a megbízási díjába (1.800 € + 2.400 € = 4.200 €), akkor már beljebb vagy évi 2-3.000 €-val, és a szabályok és érdekvédelmi szervezetek sem szorítanak be annyira. Inkább ezt a megoldást javasoljuk.

Vállalkozói hitelek vannak...

...de minden bank egyedi feltétel rendszerrel rendelkezik, ami folyamatosan változik - így nagyon eltérő és változékony, hogy mikor-kiknek-milyen feltételeket szabnak. Ezért a hitelek ügyintézésével sem mi, sem a partnereink nem foglalkoznak. Kizárólag a bankszámla nyitásában segítünk, ha erre igény van.

Vannak EU-s pályázatok...
...de ez Magyarországon sem egyszerű folyamat, így Ausztriában sem. A pályázati kérdésekkel és annak  ügyintézésével sem mi, sem a partnereink nem foglalkoznak.

Sok ezer eshetőség van, ezért ebben a pontban csak a leggyakrabban előforduló 3 kérdésre adunk választ. A magyar NAV-ot, leginkább a határon átnyúló tevékenység érdekli, de ezt érthetően kifejtjük az első kérdésben - tekerj lefelé...  

1. Végezhetsz-e Magyországon tevékenységet osztrák vállalkozóként?

IGEN, végezhetsz - de különbséget kell tenni 2 dolog között...

• Ha a tevékenységed szigorúan köthető Magyarországon belüli helyszínhez, akkor ez határon átnyúló tevékenységnek minősül, ami Magyarországon adóköteles. Például: 
  • tetőfedőként egy magyar ingatlanon dolgozol, vagy
  • műkörmösként, akinek a szalonja Magyarország területén van, vagy
  • fogorvosként, akinek a rendelője Magyarország területén van, stb...
• Ha a tevékenységed nem kötődik semmilyen Magyarországon belüli helyszínhez, akkor Magyarországon nem vagy adóköteles. Például:
  •  tanácsadóként, marketingesként, üzletkötőként, ügyvezetőként tevékenykedsz - száz verzió van erre...
  • van egy magyar céged, ami például szépségszalont üzemeltet Magyarországon, és te osztrák vállalkozóként beszámlázol ide, mint megbízott ügyvezető, üzletkötő, tanácsadó, marketinges, stb...

2. Kell-e adóznod (SZJA) az osztrák vállalkozásodból származó nyereség után?

NEM, mert nincs kettős adóztatás. Ha Ausztriában már leadóztál a nyereséged után, akkor Magyarországon az éves SZJA bevallásodba be kell írni, hogy külföldön leadózott jövedelem = X €, de ezután már nincs adókötelezttséged.

3. Hogyan lesz jövedelem igazolásod (NAV), ha hitelt szeretnél felvenni?

A NAV-tól, mert az SZJA bevallásod tartalmazza a külföldön leadózott jövedelmedet. A NAV kiadja az igazolást az előző éves SZJA bevallásod alapján.

Ha ettől eltérő kérdéseid vannak, fordulj az adószakértő partnerünkhöz, aki a téged érdeklő kérdésekre, testre szabott válaszokat ad:

BÁLINT JÓZSEF
magyar adószakértő (volt adórevizor)
https://adomagus.hu
+36 1 4700 000

Tanácsadási díj:
25.000 Ft+Áfa / óra

• Ki nyithat Ausztriában bankszámla? 
  Minden európai uniós állampolgár problémamentesen nyithat bankszámlát Ausztriában.
• Miért előnyös az osztrák bankszámla?
  • A legtöbb bank a negyedéves számlavezetési költségeken felül nem számol fel egyéb költséget.
  • Ausztriában a banktitok még mindig létezik., ezért senkinek nem adnak ki információt a betétek nagyságáról és a bankszámla forgalmáról, csak a tulajdonosnak. (Kivéve bűncselekmény, pénzmosás esetén.)
  • A banki titoktartás az alkotmányban van szabályozva és csak 2/3-os többséggel lehet megváltoztatni.
  • Ausztriában még nem hagytak bankot csődbe menni! Vagyis az európai uniós irányelvek alapján a betétbiztosítás ugyan 100.000.- Euro, de valójában nyugodtan aludhatunk akkor is, ha ennél sokkal több pénzünk van a bankban. Az osztrák állam elvi kérdésnek tartja, hogy a betétesek pénze biztonságban legyen.
• Hol nyissunk bankszámlát?
  • Célszerű olyan bankot választani, amely a lakóhelyedhez vagy a munkahelyedhez közel van.
  • Fontos szempont lehet, hogy legyen magyar nyelvű ügyintéző.
• Mit kell tudni a megtakarítások és a befektetésekről?
  • Ausztria, akárcsak Svájc vagy Belgium, Luxemburg, Lichtenstein gyakran a befektetni vágyók célállomása. Nem csoda, hiszen az ország nagyon fejlett, magas színvonalú és nagy múltra visszatekintő pénzügyi, befektetési kultúrával rendelkezik. Sok nemzetközi cég tevékenykedik Ausztria területén, mivel stabil, kiszámítható a törvényi szabályozás. Az osztrák állam különösen nagy jelentőséget tulajdonít a legjobb ( AAA ) besorolás megtartásának.